La Sociedad Patrimonial para Proteger el Patrimonio Familiar. En el ámbito de la fiscalidad y gestión patrimonial, la constitución de una sociedad patrimonial emerge como una estrategia eficiente para optimizar la fiscalidad y consolidar un patrimonio familiar duradero. 

Esta figura no solo permite una gestión fiscal más favorable en comparación con el régimen de personas físicas, sino que también ofrece una protección robusta frente a situaciones de crisis matrimonial, evitando la fragmentación del patrimonio familiar.

Qué es una Sociedad Patrimonial

Una sociedad patrimonial es aquella cuya actividad principal no es el desarrollo de actividades económicas, sino la administración de un patrimonio compuesto generalmente por bienes inmuebles o valores. De acuerdo con el artículo 5, apartado 2, de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, una entidad patrimonial es aquella en la que más de la mitad de su activo está constituido por valores o no está afecto a una actividad económica.

Para que una sociedad sea considerada patrimonial a efectos fiscales, debe cumplir con los siguientes requisitos:

• • Más del 50% de su activo debe estar constituido por valores o inmuebles.

• Los activos no deben estar afectos a ninguna actividad económica.

Concepto de Actividad Económica

Se entiende por actividad económica la ordenación, por cuenta propia, de los medios de producción y de recursos humanos o de uno de ambos con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios.

En este contexto, el arrendamiento de inmuebles no se considera actividad económica a menos que exista una persona empleada con contrato laboral y jornada completa dedicada a esta gestión.

Sociedad Patrimonial para proteger el patrimonio familiar. Ventajas.

1.-Optimización Fiscal

Una de las principales ventajas de la sociedad patrimonial es la optimización fiscal. A diferencia del régimen de personas físicas, donde el IRPF puede alcanzar tasas muy altas y es complicado justificar ciertos gastos ante la Agencia Tributaria (AEAT), la sociedad patrimonial permite una gestión fiscal más eficiente.

2.-Gestión de Gastos

Las sociedades patrimoniales pueden deducir una mayor variedad de gastos, lo que facilita la gestión y justificación de los mismos ante la AEAT. Esto incluye gastos relacionados con la administración y mantenimiento del patrimonio.

3.- Supervivencia a Crisis Matrimoniales

Una sociedad patrimonial constituye una herramienta eficaz para proteger el patrimonio familiar en casos de divorcio o separación. Al tener entidad propia, el patrimonio administrado por la sociedad patrimonial no se ve afectado directamente por la división de bienes derivada de una crisis matrimonial. Esto evita la extinción de condominio y la partición del patrimonio, asegurando su continuidad y estabilidad.

4.- Construcción de un Patrimonio Duradero

La sociedad patrimonial permite la construcción de un patrimonio familiar que pueda durar generaciones. Al centralizar la administración del patrimonio en una entidad independiente, se facilita su gestión y protección a largo plazo.

Ejemplos de Sociedades Patrimoniales

Para explicar mejor el concepto, consideremos algunos ejemplos:

• • Entidad Patrimonial de Tenencia de Inmuebles. Una sociedad que posee exclusivamente inmuebles familiares para su uso y disfrute.

• • Entidad Patrimonial de Alquiler de Inmuebles. Una sociedad que posee inmuebles destinados al alquiler, sin empleados a jornada completa dedicados a esta actividad.

• • Entidad Patrimonial de Tenencia de Valores. Una sociedad que invierte exclusivamente en valores y activos financieros.

Procedimiento para la Constitución de una Sociedad Patrimonial para proteger el patrimonio familiar
 

1.-Constitución de la Sociedad

La sociedad patrimonial, a diferencia de otras entidades mercantiles, no se constituye como tal desde el inicio. Primero se debe constituir una sociedad mercantil normal. A continuación, puede ser considerada patrimonial a efectos fiscales si cumple con los requisitos mencionados.

2.-Evaluación de Activos

Es crucial evaluar los activos de la sociedad para determinar si más del 50% están constituidos por valores o no están afectos a una actividad económica. Esta evaluación debe considerar un horizonte temporal de tres años, el actual y los dos anteriores.

Conclusión

La Sociedad Patrimonial para Proteger el Patrimonio Familiar, se presenta como una alternativa viable y efectiva. Su correcta implementación no solo permite una gestión fiscal más favorable, sino que también asegura la continuidad y estabilidad del patrimonio a lo largo de generaciones, incluso frente a crisis matrimoniales. En este sentido, es una herramienta esencial para quienes buscan conservar y proteger su patrimonio de manera eficiente y segura. Contáctenos AQUÍ